2015年全国自考中国税制考试大纲资源税制
一、学习目的和要求
通过本章的学习,深刻理解对资源课税的重要意义,了解资源税制的税种组成情况及各自的定义、特点和作用,掌握其具体的征收制度。
二、课程内容
第一节 资源税制概述
(一)对资源的征税范围
广义的资源和狭义的资源。
(二)级差资源税和一般资源税
级差资源税和一般资源税的概念、性质。
第二节 资源税
(一)资源税的作用
资源税的概念。资源税的作用。
(二)资源税的征收制度
资源税的征税范围和纳税人、税率、计税依据。资源税应纳税额的计算方法和计算公式。资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和减免税规定。资源税纳税地点和关于扣缴义务人的规定。
第三节 耕地占用税
(一)开征耕地占用税的意义
征收耕地占用税的主要目的和意义。
(二)耕地占用税的征收制度
耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率。耕地占用税的减免规定及征收管理。
第四节 城镇土地使用税
(一)开征城镇土地使用税的意义
开征城镇土地使用税的意义。耕地占用税和城镇土地使用税调节作用侧重点的不同。
(二)城镇土地使用税征收制度
城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。城镇土地使用税的免税和征收管理。
第五节 土地增值税
(一)开征土地增值税的意义
对土地征税的起源。在我国开征土地增值税的意义。我国房地产市场出现的问题。开征土地增值税的作用。
(二)土地增值税的征收制度
土地增值税的纳税人、计税依据。土地增值额的计算公式和计算方庆 扣除法或余额怯。具体扣除项目的内容。计税依据的特殊规定。土地增值税的税率和税额的计算。计算土地增值税的两种方层定义层、速算法。土地增值税的免税和征收管理。
三、考核知识点
(一)资源税
(二)耕地占用税
(三)城镇土地使用税
(四)土地增值税
(五)资源税制概述
四、考核要求
(一)资源税
1.识记:(1)资源税的概念。(2)资源税的征税范围和纳税人、税率、计税依据。(3)资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和减免税规定。(4)资源税纳税地点和关于扣缴义务人的规定。
2.领会:(1)资源税的作用。(2)资源税应纳税额的计算方法和计算公式。
3.应用:熟悉我国资源税的征收制度,正确进行资源税的计算。
(二)耕地占用税
1.识记:(1)耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率。(2)耕地占用税的减免规定及征收管理。
2.领会:开征耕地占用税的意义。
3.应用:熟悉我国耕地占用税的征收制度,正确进行耕地占用税的计算。
(三)城镇土地使用税
1.识记:(1)城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。(2)城镇土地使用税的免税和征收管理。
2.领会:(1)开征城镇土地使用税的意义。(2)耕地占用税和城镇土地使用税两者调节作用的侧重点确何不同。
3.应用:熟悉我国城镇土地使用税的征收制度,正确进行城镇土地使用税的计算。
(四)土地增值税
1.识记:(1)土地增值税的纳税人、计税依据。(2)具体扣除项目的内容。(3)计税依据的特殊规定。(4)土地增值税的税率和税额的计算。(5)土地增值税的免税和征收管理。
2.领会:(1)对土地征税的起源。(2)在我国开征土地增值税的意义。(3)开征土地增值税的作用。(4)土地增值额的计算公式和计算方法扣除珐或余额毖。(5)计算土地增值税的两种方珐定义怯、速算法。
3.应用:熟悉我国土地增值税的征收制度,正确进行土地增值税的计算。
(五)资源税制概述
1.识记:(1)广义和狭义的资源概念。(2)级差资源税和一般资源税的概念。
2.应用:能够全面掌握我国资源税制的作用。
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