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2014年自考金融法考点：首次公开发行股票的条件

首次公开发行股票的条件[领会]

1.法律依据

依照我国《证券法》第12条，设立股份有限公司公开发行股票，应当符合我国《公司法》规定的条件和中国证监会规定的其他条件。

《公司法》第79条规定：设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。第85条规定：以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%；但是，法律、行政法规另有规定的，从其规定。

中国证监会对于首次公开发行股票规定的条件，集中体现在2006年发布的《首次公开发行股票并上市管理办法》（以下简称《IPO管理办法》）中。

[例题·单选题]根据《公司法》的规定，设立股份有限公司，发起人人数为（），其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。

A.5人以上19人以下

B.2人以上13人以下

C.2人以上200人以下

D.3人以上200人以下

答案：C

2.主体资格

发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司，持续经营时间应当在三年以上。发行人最近三年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。

经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时采取募集设立方式的，在衡量其IPO的主体条件时，持续经营时间自有限责任公司成立之日起计算。

3.独立性

发行人应当具有完整的资产、业务体系以及直接面向市场独立经营的能力，与控制股东之间在人员、机构、财务、业务等方面保持独立性。

4.规范运行

发行人已经建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责，最近36个月内没有受到行政处罚或涉嫌犯罪。

5.财务会计

发起人有健全的财务会计制度和内部控制程序，资产质量良好，资产负债结构合理，具有持续盈利能力。《IPO管理办法》规定，发行前股本总额不少于人民币3000万元；无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20%；最近三年连续盈利，且累计净利润、现金流量或营业收入达到了证监会规定的数量标准。

6.募集资金运用

募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务。除金融类企业外，募集资金不得用于购买、持有交易性金融资产和可供出售的金融资产，也不得用于对外贷款、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。

[例题·单选题]根据有关规定，股份有限公司（非金融类企业）首次公开发行股票所募资金，可以用于（）。

A.购买交易性金融资产

B.对外贷款

C.委托理财

D.主营业务

答案：D

募集资金投资项目应当符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土地管理以及其他法律、法规和规章的规定。

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