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2015年全国自考税法考试大纲企业所得税法

学习目的和要求

通过本章学习，应当掌握：企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算。应当熟悉：企业所得税的优惠政策，税收征收管理。应当理解：特别纳税调整。应当了解：企业所得税的产生和发展、税收饶让制度。

课程内容

一、企业所得税概述

（一）企业所得税的概念及其特点

1.企业所得税的概念

2.企业所得税的特点

（二）企业所得税的产生和发展

1.新中国成立至改革开放前的企业所得税法

2.改革开放后的企业所得税法

3.1994年税制改革后的企业所得税法

4.“两法合并”后的企业所得税法

二、我国企业所得税法的主要内容

（一）企业所得税的纳税人

（二）企业所得税的征税对象

（三）企业所得税的税率

（四）企业所得税应纳税额的计算

1.企业所得税的计税依据

2.资产的税务处理

3.企业所得税的应纳税额

（五）企业所得税的税收优惠规定

1.免税收入

2.税款的免征、减征

3.降低税率

4.加计扣除支出、减计收入

5.抵扣应纳税所得额

6.缩短折旧年限或加速固定资产折旧

7.税额抵免

8.专项优惠政策

（六）企业所得税的纳税时间、地点和期限

1.企业所得税的纳税时间

2.企业所得税的纳税地点

3.企业所得税的纳税期限

三、企业所得税的特殊征管规定

（一）企业所得税的特殊规定

1.独立交易原则

2.预约定价安排

3.核定应纳税所得额

4.防范避税地避税

5.防范资本弱化

6.一般反避税条款

7.补征税款加收利息

（二）企业所得税的申报与缴纳制度

1.源泉扣缴的情形

2.未扣缴应扣缴税款的处理

3.扣缴税款的解缴

考核知识点

1.企业所得税及其特征。

2.居民企业与非居民企业的区分标准及意义。

3.企业所得税的征税对象。

4.企业所得税税率。

5.企业所得税的应纳税额。

6.企业所得税的税收优惠。

7.企业所得税的纳税时间、地点和期限。

8.企业所得税特别纳税调整措施。

9.企业所得税的申报与缴纳制度。

考核要求

（一）企业所得税概述

识记：企业所得税、企业所得税法

领会：“两法合并”后企业所得税的特点、我国企业所得税的产生和发展历程

应用：企业所得税法所体现的税法基本原则

（二）我国企业所得税法的主要内容

识记：居民企业、非居民企业、应纳税所得额、企业所得税税率、固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货、资产净值、抵免限额

领会：确定一项所得的来源地应遵循的原则、收入总额的确定、不征税收入、准扣项目、不得扣除的项目、亏损的结转弥补、自产的税务处理、免税收入、企业所得税的各项税收优惠、企业所得税的纳税时间、纳税地点和纳税期限、汇总纳税

应用：企业所得税的计税依据及应纳税额的计算、来源于境外所得已纳税额的抵免

（三）企业所得税的特殊征管规定

识记：关联方、成本分摊协议

领会：独立交易原则、核定应纳税所得额、补征税款加收利息

应用：预约定价安排、防范避税地避税、防范资本弱化、一般反避税条款、源泉扣缴。

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