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2015年全国自考税法考试大纲消费税法与营业税法

学习目的和要求

学习本章，应当掌握：消费税、营业税的概念、特征，消费税的征税范围、纳税人、消费税的税目税率、消费税的计税依据、消费税的一般计税方法、自产自用应税消费晶的计税方法、委托加工应税消费品的计税方法，营业税的纳税人及扣缴义务人、营业税的税目税率、营业税的计税依据、应纳税额的计算。应当理解：消费税进口应税消费品的计税方法、消费税其他特殊情况下应纳消费税的计算、消费税的征收管理、消费税纳税义务发生的时间、纳税期限、纳税地点，营业税的税收优惠，营业税起征点的规定，营业税的纳税义务发生时问、纳税期限、纳税地点。应当了解：消费税、营业税的产生和发展。

课程内容

一、消费税与营业税概述

（一）消费税概述

1.消费税的概念、特点及其作用

2.消费税的产生和发展

（二）营业税概述

1.营业税的概念及特点

2.营业税的产生和发展

二、我国消费税法的主要内容

（一）消费税的征税范围与纳税人

1.征税范围

2.纳税人

（二）消费税的税目及税率

（三）消费税的计算

1.消费税的一般计税方法

2.自产自用应税消费品的计税方法

3.委托加工应税消费品的计税方法

4.进口应税消费品的计税方法

5.其他特殊情况下应纳消费税的计算

（四）消费税的征收管理

1.消费税的纳税环节

2.消费税的纳税义务发生时间

3.消费税的纳税期限

4.消费税的纳税地点

三、我国营业税法的主要内容

（一）征税范围

（二）纳税人与扣缴义务人

1.纳税人

2.扣缴义务人

（三）营业税的税目与税率

1.营业税的税目

2.营业税的税率

（四）营业税应纳税额的计算

1.营业税的计税依据

2.营业税应纳税额的计算

（五）营业税的减免优惠

1.免税项目

2.起征点规定

（六）营业税的缴纳

1.营业税的纳税义务发生时间

2.营业税的纳税期限

3.营业税的纳税地点

考核知识点

1.消费税、营业税的概念及特点。

2.消费税的征税范围及纳税人。

3.消费税的税目及税率。

4.消费税的一般计税方法。

5.自产自用应税消费品的计税方法。

6.委托加工应税消费品的计税方法。

7.进口应税消费品的计税方法。

8.其他特殊情况下的应纳消费税的计算。

9.消费税的征收管理。

10.营业税的征税范围。

11.营业税的纳税人和扣缴义务人。

12.营业税的税目与税率。

13.营业税的计税依据、应纳税额的计算。

14.营业税的减免优惠。

15.营业税的缴纳。

考核要求

一、消费税与营业税概述

识记：消费税的概念、营业税的概念

领会：消费税的特点、营业税的特点

应用：比较消费税与增值税的关系、营业税与增值税的关系

二、我国消费税法的主要内容

识记：消费税的征税范围、消费税的纳税人、消费税的税目、税率

领会：消费税应税销售的确定、应税销售数量的确定、消费税的征收管理

应用：消费税应纳税额的计算

三、我国营业税法的主要内容

识记：营业税纳税人、营业税的税目、税率、起征点

领会：营业税的扣缴义务人、确定营业额的一般规定、特殊情况下营业额的确定、营业税的优惠、营业税的缴纳

应用：营业税的计税方法

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