2015年全国自考中国税制考试大纲中华人民共和国税制的建立和发展
一、学习目的和要求
通过本章的学习,了解社会主义税收制度的建立和发展历程,认识各阶段的税制组成和特点,掌握实行工商统一税、利改税等重要改革措施的步骤和评价,理解l994年税制的重大改革的必要性、指导思想、原则和内容,重点掌握近年来税制改革的思路。
二、课程内容
第一节 1950——1957年的税制
(一)1950年建立的社会主义新税制
1950年建立的社会主义新税制的组成及特点。
(二)1953年的税制修正
1953年的税制修正的原则、措施。
第二节 1958——1978年的税制
(一)1958年改革工商税制
1958年工商业税制改革的主要内容。工商统一税的基本征收制度。
(二)统一全国农业税制
《中华人民共和国农业税条例》的主要内容和原则。
(三)1973年前税制的其他变动
1959年“税利合一”改革的内容和试点过程。l962年开征的集市交易税的征收制度。1963年调整工商所得税的原则和内容。
(四)1973年改革工商税制
1973年工商税制改革的原则、主要内容。工商税的征税范围、纳税环节、税目、税率和征收管理制度。
第三节 1979——1993年的税制
(一)两步利改税的实施
利改税两步走的具体步骤。利改税第一步改革的主要内容。利改税第二步改革的主要内容。
(二)1979年以来全面税制改革的税种设置
1979年以来全面税制改革后的税种设置,流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制分别包括哪些税种。
(三)利改税的评价
利改税的核心。利改税的意义。利改税失误的原因。
第四节 1994年税制的重大改革
(一)税制改革的必要性
我国l994年税制改革的必要性。
(二)税制改革的指导思想和原则
税制改革的指导思想。税制改革必须遵循的原则。
(三)税制改革的内容
所得税的改革。流转税的改革。其他税种的改革。简并税种。
第五节 2003年以来的税制改革
新一轮税制改革的背景。新一轮税制改革的基本思路。新一轮税制改革的进展。
三、考核知识点
(一)新中国税制的建立及其修正
(二)1958——1978年的税制
(三)1979——1993年的税制
(四)1994年税制的重大改革
(五)2003年以来新一轮的税制改革
四、考核要求
(一)新中国税制的建立及其修正
1.识记:(1)1950年建立的社会主义新税制的组成。
(2)1953年税制修正后税制的组成。
2.领会:(1)1950年建立的社会主义新税制的特点。
(2)1953年税制修正的原则、措施。
3.应用:对社会主义颏税制进行正确的评价。
(二)1958——1978年的税制
1.识记:(1)1958年工商税制改革的主要内容。(2)1959每 “税利合一”改革的内容。(3)1973年工商税制改革的主要内容。
2.领会:(1)1958年工商税制改革的背景。(2)《中华人民共和国农业税条例》的内容和原则。(3)1963年调整工商所得税的原则。(4)1973年工商税制改革的原则。
3.应用:正确评价l958——1978年的税制改革。
(三)1979——1993年的税制
1.识记:l979年以来全面税制改革后的税种设置。
2.应用:正确评价l978—1993年的税制改革。
(四)1994年税制的重大改革
1.识记:税制改革的指导思想和原则。
2.领会:(1)税制改革韵必要性。(2)税制改革的内容和实施过程。
3.应用:正确评价l994年的税制改革。
(五)2003年以来新一轮的税制改革
1.识记:税制改革的基本思路、改革进展。
2.领会:(1)税制改革的背景。(2)停征农业税的意义。
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