自考“审计学”考试大纲审计目标与计划审计工作
一、学习目的与要求
通过本章的学习,要求了解我国财务报表审计的目标,了解被审计单位管理层对财务报表的认定;掌握管理层的认定和审计目标的确定;掌握审计业务约定书的含义、了解审计业务约定书的意义和内容;掌握审计重要性的确定和应用;掌握审计计划的步骤和要求,熟悉审计计划的内容。
二、课程内容
第一节 财务报表审计的目标与实现
(一)我国财务报表审计的总目标
合法性;公允性。
(二)审计具体目标
审计具体目标的含义;与总目标的关系。
(三)审计程序与审计目标的实现
审计程序包括:接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序及完成审计工作和编制审计报告。
第二节 审计业务约定书
(一)审计业务约定书的含义
审计业务约定书的定义;作用。
(二)审计业务约定书的内容
审计业务约定书的必备条款;应当考虑增加的其他条款;实施集团财务报表审计时的特殊考虑。
(三)连续审计业务中的考虑
应当考虑是否需要根据具体情况修改业务约定的条款;是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。
第三节 审计重要性
(一)对审计重要性的理解
重要性的定义;对重要性的理解。
(二)计划阶段确定重要性水平
从数量方面考虑重要性;从性质方面考虑重要性。
(三)重要性与审计风险
重要性与审计风险之间呈反向关系。
(四)评价错报的影响
在审计结束阶段,需要汇总尚未更正的错报;评价尚未更正错报的汇总数对财务报表的影响。
第四节 计划审计工作
(一)计划审计工作的总体要求
制定审计计划的意义;总体要求。
(二)初步业务活动
针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;评价遵守职业道德规范的情况;及时签订或修改审计业务约定书。
(三)总体审计策略
总体审计策略的含义;应考虑的因素。
(四)具体审计计划
具体审计计划的含义;与总体审计策略的关系。
(五)其他相关要求
包括审计过程中对计划的更改、指导、监督与复核,对计划审计工作的记录、与治理层
和管理层的沟通等。
三、考核知识点
(一)财务报表审计的目标与实现
(二)审计业务约定书
(三)审计重要性
(四)计划审计工作
四、考核要求
(一)财务报表审计的目标与实现
1.识记:(1)合法性、公允性;(2)认定。
2.领会:(1)认定与审计目标的关系;(2)审计程序。
(二)审计业务约定书
1.识记:审计业务约定书的含义。
2.领会:(1)审计业务约定书的内容与作用;(2)条款特征。
(三)审计重要性
1.识记:重要性的概念。
2.领会:(1)重要性在财务报表中的作用;(2)重要性与审计风险的关系。
(四)计划审计工作
1.识记:(1)实施控制测试和实质性程序;(2)总体审计策略。
2.领会:(1)计划审计工作的程序;(2)总体审计策略的内容。
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