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自考“审计学”考试大纲审计目标与计划审计工作

一、学习目的与要求

通过本章的学习，要求了解我国财务报表审计的目标，了解被审计单位管理层对财务报表的认定；掌握管理层的认定和审计目标的确定；掌握审计业务约定书的含义、了解审计业务约定书的意义和内容；掌握审计重要性的确定和应用；掌握审计计划的步骤和要求，熟悉审计计划的内容。

二、课程内容

第一节 财务报表审计的目标与实现

（一）我国财务报表审计的总目标

合法性；公允性。

（二）审计具体目标

审计具体目标的含义；与总目标的关系。

（三）审计程序与审计目标的实现

审计程序包括：接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序及完成审计工作和编制审计报告。

第二节 审计业务约定书

（一）审计业务约定书的含义

审计业务约定书的定义；作用。

（二）审计业务约定书的内容

审计业务约定书的必备条款；应当考虑增加的其他条款；实施集团财务报表审计时的特殊考虑。

（三）连续审计业务中的考虑

应当考虑是否需要根据具体情况修改业务约定的条款；是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。

第三节 审计重要性

（一）对审计重要性的理解

重要性的定义；对重要性的理解。

（二）计划阶段确定重要性水平

从数量方面考虑重要性；从性质方面考虑重要性。

（三）重要性与审计风险

重要性与审计风险之间呈反向关系。

（四）评价错报的影响

在审计结束阶段，需要汇总尚未更正的错报；评价尚未更正错报的汇总数对财务报表的影响。

第四节 计划审计工作

（一）计划审计工作的总体要求

制定审计计划的意义；总体要求。

（二）初步业务活动

针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价遵守职业道德规范的情况；及时签订或修改审计业务约定书。

（三）总体审计策略

总体审计策略的含义；应考虑的因素。

（四）具体审计计划

具体审计计划的含义；与总体审计策略的关系。

（五）其他相关要求

包括审计过程中对计划的更改、指导、监督与复核，对计划审计工作的记录、与治理层

和管理层的沟通等。

三、考核知识点

（一）财务报表审计的目标与实现

（二）审计业务约定书

（三）审计重要性

（四）计划审计工作

四、考核要求

（一）财务报表审计的目标与实现

1.识记：（1）合法性、公允性；（2）认定。

2.领会：（1）认定与审计目标的关系；（2）审计程序。

（二）审计业务约定书

1.识记：审计业务约定书的含义。

2.领会：（1）审计业务约定书的内容与作用；（2）条款特征。

（三）审计重要性

1.识记：重要性的概念。

2.领会：（1）重要性在财务报表中的作用；（2）重要性与审计风险的关系。

（四）计划审计工作

1.识记：（1）实施控制测试和实质性程序；（2）总体审计策略。

2.领会：（1）计划审计工作的程序；（2）总体审计策略的内容。

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