一、学习目的和要求

学习本章，要求理解流动资产的构成、周转特点和要求，在此基础上分别掌握货币资金、应收款项、着重掌握现金收支计划的编剧、合理现金余额的确定、企业信用政策的制定、存货资金需要量的核定等问题。通过本章学习，要能理解流动资产各组成部分的特点，掌握流动资产的管理策略和管理方法。

二、课程内容

第一节 流动资金管理概述

（一）流动资金的概念

对流动资金应从构成要素和占用形态两方面来考察

流动资产的主要构成项目有：货币资金，应收和预付款项，存货，短期投资（有价证券）。

（二）流动资金的特点

1.流动资金占用形态具有变动性。

2.流动资金占用数量具有波动性。

3.流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

（三）流动资金管理的意义和要求

1.流动资金管理的意义。

（1）有利于加速资金周转，减少资金占用；

（2）有利于加强经济核算，提高生产经营水平。

2.流动资金管理的要求。

（1）既要保证生产经营资金需要，又要节约，合理使用资金。

（2）资产管理和资金管理相结合。

（3）资金使用和物资运动相结合。

（4）流动资金只能用于生产经营周转需要，不能用于基本建设和其他开支。

第二节 货币资金管理

（一）现金管理

1.企业持有现金的动机。

2.现金管理的要求。

3.转账结算。

（二）货币资金的控制

1.货币资金收支计划的编制。

2.货币资金最佳持有量的确定

（1）影响货币资金持有量的因素。

（2）货币资金持有量的确定方法。

第三节 应收款项管理

（一）应收账款的功能与成本。

1.应收账款的功能。

2.应收账款的成本。

应收账款的机会成本，管理成本，坏账损失成本。

（二）信用政策

1.信用标准。

2.信用期限。

3.现金折扣。

4.收账政策。

（三）应收账款的日常管理

1.调查客户信用状况。

2.评估客户信用状况。

3.应收账款的催收。

（1）应收账款的账龄分析。

（2）确定合理的收账程序。

（3）采用恰当的讨债方法。

4.坏账准备金的建立。

坏账损失的财务处理：直接核销法和坏账备抵法。

坏账准备金的计提方法：销货百分比法，账龄分析法，应收账款余额比率法。

第四节 存货管理

（一）存货管理概述

存货的作用，存货管理的目的。

（二）存货的成本。

（三）存货资金定额的核定

1.定额日数计算法。

2.因素分析法。

3.比例计算法。

4.余额计算法。

（四）存货日常管理

1.存货分口分级管理。

（1）存货分口分级管理的原则。

（2）存货分口分级管理的内容。分口管理，分级管理。

2.生产储备资金的日常管理。

3.未完工产品资金的日常管理。

4.成品资金的日常管理。

三、考核知识点

（一）流动资金的概念、特点和管理要求

（二）货币资金管理

（三）应收款项管理

（四）存货管理

四、考核要求

（一）流动资金的概念、特点和管理要求

1.识记：（1）流动资产；（2）速动资产；（3）流动资金周转率。

2.领会：（1）流动资金的特点；（2）流动资金管理的意义； （3）流动资金管理的要求。

3.应用：（1）流动资金周转率的计算；（2）流动资金节约额

（二）货币资金管理

1.识记：（1）货币资金；（2）最佳现金余额；（3）现金的持有成本和转换成本； （4）现金使用范围； （5）库存现金限额； （6）银行转账结算。

2.领会：（1）影响现金余额的因素；（2）现金收支的日常管理。

3.应用：合理现金余额的确定方法。

（三）应收款项管理

1.识记：（1）应收账款的机会成本、管理成本和坏账损失成本；（2）信用政策；（3）信用标准、信用条件和收款政策；（4）信用期限、折扣期限和现金折扣；（5）年收账费用、平均收现期和坏账损失率。

2.领会：（1）应收账款的功能；（2）信用政策的确定；（3）客户信用状况的评价；（4）应收账款的催收。

3.应用：（1）5c评价法和信用评分法；（2）坏账准备金的计提方法。

（四）存货管理

1.识记：（1）采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本；（2）原材料的在途日数、验收日数、供应间隔日数和供应间隔系数、整理准备日数、保险日数；（3）生产周期；（4）产成品储存的日数、发运日数、结算日数；（5）定额日数计算法、因素分析法、比例计算法和余额计算法。

2.领会：（1）存货的作用；（2）存货管理的目的；（3）存货分口分级管理的原则；（4）存货分口分级管理的内容；（5）成套性、同步化和多批次生产。

3.应用：（1）原材料、在产品、产成品资金定额的核定；（2）定额日数计算法、因素分析法、比例计算法、余额计算法的计算过程；（3）采购资金计划的制定，最佳采购批量的确定。

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