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2015年全国自考中国税制考试大纲税制要素与税收分类

一、学习目的和要求

通过本章的学习，了解征税对象、纳税人等税收要素的概念和含义，认识税收的各种分类方法，掌握各种税率计算方法的运用。

二、课程内容

第一节税制要素

（一）征税对象

征税对象的概念。税目、计税依据的内涵。税源的含义。税源与征税对象的关系。

（二）纳税人

纳税人的概念。自然人和法人的概念，它们之间的区别和联系。扣缴义务人的概念。负税人的概念。纳税人与负税人的不同。

（三）税率

税率的概念。名义税率和实际税率的概念和意义。比例税率的概念和分类。累进税率。定额税率。累进税率的概念。累进税率的形式。全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率的概念、计算方法及主要优缺点。定额税率的概念和分类。

（四）纳税环节

纳税环节的概念。纳税环节的主要形式。

（五）纳税期限

纳税期限的概念。确定纳税期限的依据。确定纳税期限的含义。

（六）减税、免税

减税的概念，免税的概念。起征点与免征额的概念及不同之处。

第二节税收分类

（一）按征税对象分类

流转税制、所得税制、资源税制、财产税制和行为税制的基本含义。

（二）按计税依据分类

从价税和从量税的含义。

（三）按税收收入的归属权分类

中央税、地方税、中央和地方共享税的含义和划分原则。

（四）按税负是否转嫁分类

直接税和间接税的含义。税负转嫁的概念与方法。

（五）其他分类方法

实物税和货币税。一般税和目的税。定率税和配赋税。

三、考核知识点

（一）税法各要素的概念及内涵

（二）纳税人和负税人的概念及区别和联系

（三）我国现行税制的分类情况

四、考核要求

（一）税法各要素的概念及内涵

1.识记：（1）征税对象的概念。（2）纳税人的概念。（3）税率的概念。（4）纳税环节的概念。（5）纳税期限的概念。（6）减税、免税的概念。

2.领会：（1）计税依据的内涵。（2）名义税率和实际税率的概念和意义。（3）我国现行三种税率形式的区别和联系、优缺点及它们各自的具体形式。（4）纳税环节的几种形式。（5）确定纳税期限的依据。

3.应用：能够熟练地按各种税率形式进行税额的计算。

（二）纳税人和负税人的概念及区别和联系

1.识记：纳税人和负税人的概念及区别和联系。

2.领会：纳税人和负税人的概念。

（三）我国现行税制的分类情况

1.识记：税负转嫁的概念。

2.领会：按征税对象、计税依据、税收收入的归属权、税负是否转嫁等分类方法，我国现行税制的分类情况。

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