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2014年自考中国税制考试大纲所得税制

第六章所得税制

一、学习目的和要求

通过本章的学习，了解对所得课税的各种征收制度，认识国际税收的基本概念，掌握我国现行企业所得税、个人所得税的主要征收制度。

二、课程内容

第一节所得税制概述

（一）对所得额课税的意义

所得额的概念。对所得额课税的意义。

（二）对所得额课税的征收制度

分类征税制与综合征税制的含义和优缺点。累进税率和比例税率各自的优越性。实报实销法和标准扣除法的含义。源泉课征法和申报法的概念和优缺点。

第二节企业所得税

（一）统一内外资企业所得税的必要性和重要意义

企业所得税改革的必要性。企业所得税改革的重要意义。

（二）主要征收制度

企业所得税的纳税人、税率、征税对象。居民企业与非居民企业的概念。企业所得税的计税依据、应纳税所得额计算公式、成本、费用的列支范围。准予扣除和不允许扣除的项目各自包括哪些内容。资产处理的有关规定。企业重组概念。企业清算。应纳税额的确定。关联企业业务往来的纳税调整。我国的纳税年度和收入确定原则。企业所得税的税收优惠。源泉扣缴制度。企业所得税的纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。

第三节个人所得税

（一）个人所得税的建立和发展

个人所得税改革历程。

（二）个人所得税的征收制度

个人所得税的纳税人。居民的定义。非居民和居民在纳税义务上的不同。个人所得税的征税对象、应税所得项目和计税依据。个人所得税各种所得项目的税率。个人所得税的减免、征收方法和纳税期限。

三、考核知识点

（一）企业所得税

（二）个人所得税

（三）所得税制概述

四、考核要求

（一）企业所得税

1.识记：（1）统一内外资企业所得税的必要性。（2）企业所得税的纳税人、税率、征税对象。（3）企业所得税的计税依据、应纳税额的计算。（4）成本、费用的列支范围（准予扣除和不允许扣除的项目各自包括哪些内容）。（5）企业重组概念。（6）企业所得税的税收优惠。（7）企业所得税的纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。

2.领会：（1）统一内外资企业所得税的意义。（2）资产处理的有关规定。（3）关联企业的业务往来。

3.应用：熟悉我国企业所得税的征收制度，正确进行企业所得税的计算。

（二）个人所得税

1.识记（1）个人所得税的改革历程。（2）个人所得税的纳税人。（3）居民的定义。（4）个人所得税的征税对象、应税所得项目和计税依据。（5）个人所得税各种所得项目的税率。（6）个人所得税的减免、征收方法和纳税期限。

2.领会。（1）个人所得税改革的意义。（2）非居民和居民在纳税义务上的不同。

3.应用熟悉我国个人所得税的征收制度，正确进行个人所得税的汁算。

（三）所得税制概述

1.识记：（1）所得额、收益额及纯收益额和总收益额的概念。（2）分类征税制、综合征税制的概念。（3）我国现行所得税制包括的税种及其各自的征收范围。

2.领会：（1）对所得额课税的意义。（2）分类征税制、综合征税制的区别。（3）源泉课征法、申报法的异同及各自的优缺点。

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