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08自考“企业管理咨询”串讲笔记（12）

第十二章

企业财务管理的定义：指对企业生产经营活动所需各种资金的筹集、使用、耗费、收入和分配，进行预测、决策、计划、控制、预算、分析和考核等一系列工作的总称。

企业财务管理咨询的定义：指以提高企业经济效益为目的，运用定性和定量的分析方法，对企业生产经营活动的劳动消耗、物质消耗和资金占用的效果以及财务成本管理工作进行分析和评价，提出改善方案，并帮助指导实施的一种管理服务活动。

1.简述企业财务管理的特点

1）它是利用价值形式对企业全部资产所进行的管理。

2）财务管理是根据企业资本运动的规律对企业财产所进行的管理。

3）财务管理是企业综合性的管理。

2.企业财务管理咨询的特点

1）它是以帮助企业提高经济效益为目的的一种管理服务活动。

2）财务管理咨询的主要对象是企业的资本活动。

3）财务管理咨询是面向企业整体的综合性咨询活动。

PS：财务管理咨询的作用（自行增加了解）

1）促进企业转变财务管理观念。

2）强化企业资源分配和财务监督的机制。

3）帮助企业建立和健全现代企业财务制度。

4）促进企业提高财务管理水平。

3.简述企业财务战略咨询的主要内容（五种筹资方案）

1）企业筹资战略咨询：五种筹资方案：资本积聚战略，负责经营战略（借款或发行债券），合资或合作经营战略，股份经营战略，三来一补战略，即“来料加工、来样加工、来件组装、补偿贸易”。

2）投资战略咨询。

3）企业资本运营战略的咨询：资本结构优化战略方案，资本周转战略方案，资主重组战略方案，对外联合的战略或实施兼并的经营战略方案，无形资产运营战略。

4.企业资金管理咨询的主要内容（说明要仔细看，重点注意）

企业资金管理咨询是以确保客户企业资金运动的顺利进行，并取得理想的资金运用效果为目的所进行的咨询。主要内容有三个方面：

1）资金运行状态分析：对流动性，安全性，效益性进行分析和评价。

2）资金筹措与资金使用分析。

3）资金管理工作分析：资金战略管理工作分析，资金计划工作分析（长期和短期计划），资金控制工作分析。

注意安全性三个指标的分析：

流动比率：流动资产与流动负债的比率，反映企业短期支付能力的状况。

现金比率：现金存款与流动负债的比率，反映企业现金方面的支付能力。

速兑比率：速兑资产与流动负债的比率，反映企业对流动负债或短期负债近期偿还能力。

名解：

速兑资产：指企业在短期内可以转化为现金的各种短期债权和现金及存款。

经济效益：指经济生活中产出与投入的对比关系，或所得与所费的对比关系；企业的经济效益是指企业的生产经营成果与生产经营过程中的活劳动消耗、物质消耗和资金占用的对比关系。

资本的时间价值：指投入使用的资本，随时间的推移而增加的资本价值。

5.企业经济效益咨询的具体内容（此为财管的核心部分）

企业经济效益的分析和评价是企业财务管理咨询的核心内容，包括：

1）生产经营成果分析，2）生产经营消耗分析，3）生产经营资金占用分析。

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