自考“企业会计学”复习笔记(15)
(一)应交增值税核算
1、一般纳税人
2、小规模纳税人
3、进口货物的账务处理
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税(P323,例9-15)
4、进项税额转出
(1)原材料毁损
(2)在建工程领用原材料
(3)自产产品用于非应税项目
(二)应交消费税核算
1、从量定额
2、从价定率
3、账务处理
(1)生产应税消费品对外销售的账务处理(主营业务税金及附加)
(2)委托加工应税消费品的账务处理(见委托加工物资)
(3)进口应税消费品的账务处理
(4)组成计税价格=(进口商品的到岸价+关税)÷(1-消费税税率)
(三)应计入管理费用的税金
1、房产税
2、土地使用税
3、车船使用税
4、印花税
六、或有负债的核算:详细内容或有负债:由于可能导致损失的偶发事件而形成的债务责任
账务处理:“预计负债”账户(P341-P342,例9-28,9-29)
历年试题
1.负债分为流动负债和长期负债的依据是(D)
A、负债数额大小
B、负债取得来源
C、负债利息多少
D、负债偿还期限长短
2.某企业厂部行政管理人员工资30000元,医务及福利部门人员工资9000元,退休人员工资2000元,长期病假人员工资3000元。按14%计提职工福利费。应计入“管理费用”账户借方的应付福利费是(C)
A、6180元
B、4200元
C、5880元
D、4900元
3.流动负债包括(ACE)
A、应付工资
B、应付债券
C、应付利润
D、应付引进设备款
E、应付账款
3.流动负债包括()
A、应付工资
B、应付债券
C、应付利润
D、应付引进设备款
E、应付账款
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