自考“企业管理概论”笔记(34)
第六篇 财务管理
第二十章 企业筹集资金
第一节 企业筹集资金的要求
1、合理确定资金的需要量,控制资金投放时间
2、确定有力的投资方向,提高投资效果
3、认真选择筹资来源,力求降低资金成本
4、适当安排自有资金比例,正确运用负债经营
第二节 企业筹集资金的渠道和方法
一、企业筹集资金的渠道
国家财政资金;银行信贷资金;非银行金融机构资金;企业投资;企业职工和居民投入资金;外商资金;企业自留资金。
二、企业筹集资金的方式
股票;债券;融资租赁;国内联营;商业信用
㈠ 股票
1、特点:代表所有权;不可返还性;可交易性。
2、种类:记名股票和不记名股票;面值股票和无面值股票;普通股和优先股;A股B股H股
3、发行程序:
4、发行价格:平价发行;溢价发行;折价发行(我国不允许折价发行)
㈡ 债券
国库券;金融债券;企业债券。
1、特点:表示债权债务关系;可返还性;可交易性。
2、种类:
3、管理:
㈢ 融资租赁
1、按性质可分为经营性租赁和融资租赁。
2、融资租赁的特点:
⑴ 出租企业租出的设备,大多是根据承租企业提出的要求,由出租企业出资购买的;
⑵ 租赁时间一般与租赁物的经济耐用年限相同,租赁期满一般将租赁物作价转卖给承租企业;
⑶ 承租企业的目的是以融资租赁的方式筹资购买固定资产,解决购买固定资产所需资金的困难。
㈣ 国内联营
㈤ 商业信用
企业与企业之间,采用延期付款。
1、应付帐款:
2、商业汇票:商业承兑汇票、银行承兑汇票;最长不超过9个月。
3、票据贴现:
贴现息=汇票金额×贴现天数×(月贴现率÷30)
4、预付货款。
第三节 资金时间价值
一、资金时间价值的含义
货币在周转使用中由于时间因素形成的增值。
二、资金时间价值的计算方法
资金现值和资金终值
㈠ 单利法计算资金终值和资金现值
㈡ 复利法计算资金终值和资金现值
㈢ 年金终值和年金现值
年金是指一定期间内,按相等的间隔期支付或收取相等金额的款项。
普通年金和当期年金。
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