第三章、社会保险 基金的筹集管理（上）

1、社会保险基金的筹集模式（概念、选择）：

（1） 现收现付模式：现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，这种筹资模式要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。

优点：管理成本低，操作相对简单。根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支平衡。强调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济。没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力。可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。

缺点：一代人的退休费用由下一代劳动者提供，如果人中严重老化或经济持续衰退，则会使在职劳动者不堪重负。各国普遍面临人口老龄化问题，此模式将使一国经济的健康发展面临严重挑战。

（2）完全积累模式：筹资原则是远期纵向收付平衡，实质是个体一生中的代内收入再分配制度。

优点：退休费用自己在工作期间积累，未来收益和投保期缴费高度成正相关，可激励劳动者努力工作。基金提取比例相对稳定，体现储备功能，透明度较高。费率相对稳定，不会有大的起伏，较强抗人口老龄化能力。储备基金短期内不会支用，可为经济增长积累资金，促成并资本形成，为经济发展做贡献。

缺点：过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离社会保障制度初衷个人之间退休待遇差别大，不能体现社会保障的互助性原则。储备基金要抵制通货膨胀，确保保值增值。基金制要建立个人帐户，要求获得大量个人信息，管理和运营成本高。

（3）部分积累模式：兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。基金的筹集中，一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分采取积累方式，以满足未来支付需求的增长。

优点：具有较大灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。但操作难度大，比率掌握很难做到恰到好处。

2、 社会保险基金筹资模式的演变：形成：现代社会保障制度由19世纪末德国俾斯麦政府最早建立。德国早期的养老保险实行现收现付的筹资模式。发展：智利和新加坡采纳完全积累模式。

3、社会保险基金筹资模式的发展趋势（简答）：由于现收现付模式面临着越来越多的挑战，而完全积累模式由于不具有再分配的特征，不能体现风险共担的原则，也不能成为社会保障制度的主要发展模式，人们开始考虑将两者结合起来，形成一种既有部分现收现付，又有部分完全积累的新模式，称之为部分积累模式，该模式拥有两种模式的优点，并避免了两种模式的主要缺陷，是社会保障制度未来发展的主流趋势。

4、我国社会保险基金的来源（选择）：我国社会保险基金来自于国家、企业和个人三个方面，由四部分组成，一是由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费。二是由参保人按其工资收入（无法确定工资收入的按职工平均工资）的一定百分比缴纳的保险费；三是政府对社会保险基金的财政补贴；四是社会保险基金的银行利息或投资回报及社会捐赠等。

5、我国保险基金的征缴范围：基本养老保险（无事业单位）；基本医疗保险（无事业单位）；失业保险（全体）。

6、我国社会保险基金的征缴机构：征缴机构是各级社会保险经办机构及其委托代为收缴的各级税务部门。截止2003年，我国共15个省由社会保险经办机构征收，16个省由税务部门代为征收。

7、社会保险基金的征缴管理（选择）：输社会保险登记及变更；缴费规定及不按期缴费的处罚（不按规定申报应缴社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额110%确定应缴数额。逾期不缴的，除补缴欠额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金，并入社会保险基金）；社会保险基金的分类管理（社保基金不计征税、费）。

8、违反规定的处罚（选择）：缴费单位未按规定输社会保险登记、变更登记或注销登记，或未按规定申报应缴纳社会保险费数额的，情节严重的处1000以上5000以下罚款，情节特别严重的，处5000以上10000以下罚款。缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定的，迟延缴纳的每日加收千分之二的滞纳金，处5000以上20000以下罚款。

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