2014年自考经济法概论(财经类)考试大纲税法
第十章 税法
一、学习目的和要求
通过本章的学习应了解税收和税法的概念、税法的构成要素、流转税法、所得税法和税收征收管理法的基本规定。本章应当重点学习和掌握增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税和个人所得税法的相关内容及计税方法。
二、课程内容
第一节 税法概念
(一)税法和税法的概念
(二)税法的构成要素
1.税收主体
2.征税客体
3.税率
4.纳税环节
5.纳税期限
6.纳税地点
7.税收优惠
8.法律责任
第二节 流转税法
(一)增值税法
1.增值税的纳税主体
2.增值税的征税范围
3.税率和征收率
4.增值税的计算
一般纳税人应纳增值税的计算;小规模纳税人应纳增值税的计算;纳税人进口货物应纳增值税的计算。
5.税收优惠
(二)消费税法
1.消费税的纳税主体
2.消费税的征税范围
3.消费税的税率
4.消费税的计算
消费税应纳税额计算公式:
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
(三)营业税法
1.营业税的纳税主体
2.营业税的征税范围
3.营业税的税目和税率
4.营业税的计算
营业税的计算公式为:应纳税额=营业额×税率
5.税收优惠
第三节 所得税法
(一)企业所得税法
1.纳税主体
2.征税范围
3.税率
4.应纳税所得额的计算
企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
5.应纳税额的计算
应纳税额的计算公式:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率―减免税额―抵免税额
6.税收优惠
(二)个人所得税法
1.纳税主体
2.征税范围
3.税率
4.应纳税额的计算
5.个人所得税的税收优惠
第四节 税收征管法
(一)税收征收管理机关
(二)税务管理
1.税务登记
2.账簿、凭证管理
3.纳税申报
(三)税款征收
1.应纳税款核定
2.税款征收方式
查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及其他征收方式。
3.税收保全措施
4.强制执行措施
5.税收优先权
6.税收代位权和撤销权
7.税款的退还、补缴和追征
(四)税务检查
三、考核知识点与考核要求
(一)税法的构成要素
1.识记:税收追、征税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠以及法律责任等概念。
2.领会:税目、计税依据、比例税率、累进税率、定额税率的概念。
(二)增值税的纳税主体
领会:小规模纳税人的认定标准。
(三)增值税的征税范围
1.识记:销售货物、提供加工、休了修配劳务和进口货物的含义;视同销售货物的行为;混合销售行为的含义税务处理方法。
2.领会:兼营非应税劳务的含义和税务处理方法。
(四)增值税的税率和征收率
领会:一般纳税人和小规模纳税人适用不同的税率和征收率。
(五)增值税的计算
1.识记:销项税额的概念和计算公式;销售额的概念和计算公式;进项税额的概念、准予从销项税额中税额总抵扣的进项税额;不得从销项税额总抵扣进项税额的项目。
2.综合应用:一般纳税人应纳增值税的计算;小规模纳税人应纳增值税的计算;纳税人进口货物应纳增值税的计算。
(六)增值税的税收优惠
领会:免征增值税的项目
(七)消费税的纳税主体、征税范围和税率
1.识记:消费税的纳税主体和我国现行消费税的14个税目。
2.领会:适用定额税率的应税消费品。
(八)消费税的计算
识记:消费税应纳税额的计算公式。
(九)营业税的纳税主体、征税范围、税目和税率
1.识记:营业税的纳税主体、征税范围和税目。
2.领会:营业税的税率。
(十)营业税的计算
1.识记:营业额的概念。
2.综合应用:营业税的计算。
(十一)营业税的税收优惠
领会:免征营业税的项目
(十二)企业所得税的纳税主体、征税范围和税率
1.识记:企业所得税的纳税主体、征税范围和税率。
2.领会:生产经营所得和其他所得的含义。
(十三)应纳税所得额的计算
1.识记:收入总额的含义、不征税收入的范围和亏损弥补的期限。
2.综合应用:准予在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出以及不得扣除的项目。
(十四)企业所得税应纳税额的计算
1.领会:税收抵免的概念、抵免限额和抵免方法。
2.综合应用:应纳税额的计算。
(十五)企业所得税的减免优惠
识记:企业所得税的税收优惠措施。
(十六)个人多的水纳税主体
识记:个人所得税的纳税人和扣缴义务人。
(十七)个人所得税的征税对象
识记:11项应纳税个人所得。
(十八)个人所得税的税率
1.识记:工资、薪金所得适用9级超额累进税率;个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营,承租经营所得适用5级超额累进税率;个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
2.领会:对劳务报酬所得一次收入畸高的,实行加成征收。
(十九)应纳税额的计算
综合应用:工资、薪金所得应纳税额的计算;个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算;财产转让所得应纳税额的计算;利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得应纳税额的计算。
(二十)个人所得税的税收优惠
1.识记:免征、减征个人所得税的项目。
2.领会:个人所得税的抵免。
(二十一)税收征收管理机关
领会:分别由国家税务局、地方税务局、地方财政局和海关负责征收的税种。
(二十二)税务管理
领会:税务登记管理,账簿、凭证管理和那贺岁申报管理。
(二十三)税款征收
1.识记:税收保全措施;强制执行措施;税收优先权;税收代位权和撤销权。
2.领会:税款征收方式;税款的退还、补缴和追征。
(二十四)税务检查
领会:税务检查的概念。
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